A Cia. Roseiral, em janeiro de 2010, vende a vista para sua controladora um terreno pelo valor de R$ 200.000,00, cujo custo registrado em sua contabilidade era de R$ 180.000,00. Ao final do período, a empresa compradora mantém esse bem registrado, em seu patrimônio, como um item do Ativo não Circulante, pois pretende construir uma unidade fabril no local. Com base nessas informações e considerando uma alíquota de 30% relativa aos tributos incidentes sobre a operação, pode-se afirmar que nos registros iniciais desse evento:
Aa empresa controlada efetuou um lançamento de crédito no seu Imobilizado no valor de R$ 200.000,00, reconhecendo a débito o deferimento de um lucro de R$ 20.000,00.
Ba investidora efetuou lançamentos de débito no Imobilizado de R$ 180.000,00 e na conta Tributos Diferidos R$ 20.000,00.
Ca Cia. Roseiral reconhece em lançamento de débito um lucro líquido diferido de R$14.000,00 e um crédito na conta Tributos a Recolher em igual valor.
Dgerou na controladora um lançamento de débito no Imobilizado de R$ 200.000,00 e um crédito em Disponibilidades.
Ea investida deve efetuar lançamentos de débito no Imobilizado de R$ 180.000,00 e na conta Tributos Diferidos de R$ 20.000,00.
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